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根據(jù)刑法規(guī)定，逃匯罪的行為模式有兩種，具體是公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的行為。

下面看一起案例來了解：

2012 年 10 月 20 日，東莞某臺(tái)資鞋業(yè)企業(yè)與美國(guó)一家公司簽訂休閑鞋出口供貨協(xié)議，根據(jù)協(xié)議，外方應(yīng)支付貨款 1200 萬美元。鞋業(yè)企業(yè)總經(jīng)理王某深感出國(guó)調(diào)取外匯不方便，便私下與幾個(gè)主要領(lǐng)導(dǎo)商量，把外匯截留，以供日后出國(guó)使用。

于是內(nèi)部通過決議，采用低報(bào)貨價(jià)的方式逃避海關(guān)檢查，遂又與美方簽訂兩份協(xié)議，一份全額為 1000 萬美元，一份是 200 萬美元，由外方把 1200 萬美元的貨物以 1000 萬美元報(bào)關(guān)，200 萬美元根據(jù)王某的指示，存入美國(guó)的銀行。后該公司主要領(lǐng)導(dǎo)到美國(guó)，使用該批美元款項(xiàng)。但由于主要領(lǐng)導(dǎo)之間的矛盾，2014 年 2 月，有人向外匯管理機(jī)關(guān)舉報(bào)，遂案發(fā)。

請(qǐng)問該鞋業(yè)公司和王某涉嫌觸犯刑法中的什么罪名？

根據(jù)《刑法》第一百九十條，逃匯罪是指公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)淮的規(guī)定》公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定， 擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，單筆或者累計(jì)數(shù)額在五百萬美元以上的，應(yīng)予追訴。

本案中，鞋業(yè)企業(yè)違反國(guó)家外匯管理制度， 采用欺詐手段，逃避外匯監(jiān)管，把外匯收入存放境外供公司主要領(lǐng)導(dǎo)人員內(nèi)部出國(guó)使用，情節(jié)嚴(yán)重，因此，根據(jù)大陸《刑法》的上述規(guī)定，已構(gòu)成代為逃匯罪 。王某作為該鞋業(yè)企業(yè)的總經(jīng)理，是該起犯罪的直接責(zé)任人員，亦應(yīng)按逃匯罪承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

在1997年的刑法中，首次將逃匯罪作為單獨(dú)罪名規(guī)定，內(nèi)容上，參照了當(dāng)時(shí)的《外匯管理規(guī)定》，將“擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外”兩種行為規(guī)定為刑事犯罪。

但是，2008年《外匯管理?xiàng)l例》取消了強(qiáng)制結(jié)匯的要求，從原版本規(guī)定的“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)”以及“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入應(yīng)當(dāng)賣給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯賬戶”調(diào)整為“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外”以及“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)”，這就意味著，刑法所規(guī)定的，公司企業(yè)“擅自將外匯存放境外”的行為描述，已經(jīng)與當(dāng)前的外匯管理規(guī)定不相適應(yīng)，大量國(guó)內(nèi)貿(mào)易的企業(yè)，賺取外匯收入后，會(huì)存入香港的離岸公司賬戶內(nèi)，或者直接在當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)、兌換店鋪等結(jié)匯，或者直接用于貿(mào)易成本的支付手段，這些行為，如果是強(qiáng)制結(jié)匯制度下，可能會(huì)被認(rèn)定為“擅自將外匯存于境外”或者“不按國(guó)家規(guī)定將外匯賣給指定銀行”，在2008年新的《外匯管理?xiàng)l例》實(shí)施后，服務(wù)、貨物貿(mào)易的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，企業(yè)可以自行選擇存放境外或者使用、結(jié)匯。

對(duì)于國(guó)內(nèi)的外貿(mào)公司，如果其通過出口貿(mào)易獲得大量外匯收入，然后在境外儲(chǔ)存、支付、出借，或者出售給當(dāng)?shù)氐膿Q匯商鋪，或者出售給私人的地下錢莊，這些行為本身，已經(jīng)不能再以逃匯罪評(píng)價(jià)，當(dāng)然，將外匯出售給地下錢莊或者其他企業(yè)的行為，屬于一種違法的結(jié)匯行為，但是不能評(píng)價(jià)為逃匯罪。